Des mesures ponctuelles de report ou d’étalement des échéances fiscales sont possibles à la demande des entreprises.
Les services locaux de la DGFiP (essentiellement les services de la fiscalité des entreprises) ont été sollicités pour faire preuve de bienveillance à l’égard des entreprises qui indiquent avoir des difficultés à respecter leurs obligations déclaratives et/ou de paiement du fait de la crise de l’énergie. .
Le 30 décembre, un message spécifique leur a été adressé en ce sens qui a attiré leur attention sur la situation particulière des boulangers. Les demandes de délais de soumission supplémentaires, d’échéanciers de paiement ou d’exonération de pénalités seront donc examinées en tenant compte du contexte d’augmentation des prix de l’énergie, et la priorité sera donnée à la recherche de solutions amiables. Ces mesures d’allégement ne s’appliquent pas à la TVA, aux taxes accessoires ou au paiement du précompte mobilier.
Les services territoriaux ont également été invités à orienter les professionnels vers le conseiller départemental à la sortie de crise, qui pourra proposer à l’entreprise un accompagnement personnalisé. Le 29 décembre, un message spécifique a également été adressé au réseau des conseillers départementaux en sortie de crise pour les inviter à mettre en place un accompagnement personnalisé et renforcé des professionnels de la boulangerie.
Enfin, en cas de baisse de revenus, les indépendants ont la possibilité de moduler leur versement de précompte mobilier contemporain sur les revenus perçus dans le service en ligne “Gérer mon précompte mobilier” sur le site impots.gouv. Il est également possible, pour ces utilisateurs, d’arrêter un dépôt si l’activité s’est arrêtée ou est momentanément interrompue. La modulation ou l’annulation des versements échelonnés doit être enregistrée avant le 23 du mois pour être prise en compte pour le prélèvement du mois suivant.
Concernant les versements sociaux, des instructions ont été transmises au réseau le 29 décembre 2022 pour accepter les demandes de délais des entreprises touchées par la crise énergétique :
– Dispositif à la demande de l’entreprise (demande pouvant être faite en ligne = pratique majoritaire), avec accord ou refus de l’urssaf (possibilité de recevoir la demande en ligne)
– Création d’un motif personnalisé (impact de la crise énergétique) pouvant être renseigné par l’entreprise
– Dans ce cas, un accord horaire, sans majoration de retard
– La demande de retard peut être liée aux cotisations en cours, mais aussi le cas échéant
sur le report du plan d’approbation actuel de Covid si tel est le cas.
Le gouvernement a mis en place un dispositif global de soutien aux entreprises face à la hausse des prix de l’électricité et du gaz.
La revue du système a trois objectifs :
– Efficacité : plus d’entreprises concernées avec une intensité d’aide plus élevée, et une aide dont le montant est proportionnel à l’augmentation du compte.
– Simplicité : réduction des critères et des pièces justificatives, simplification du parcours utilisateur, simulateur qui permet une meilleure prévisibilité.
– Rapidité : réduction des délais de paiement.
1. Mesures de soutien aux entreprises en 2022 pour le paiement des factures d’électricité et de gaz
Concernant la facture d’électricité :
-TICFE et ARENH
Toutes les entreprises bénéficient de la réduction de la taxation de l’électricité (TICFE) à son minimum légal européen. En 2022 et 2023, la réduction d’impôt représente un soutien de 8,4 milliards d’euros pour les entreprises.
Les entreprises peuvent également bénéficier du dispositif ARENH, qui leur permet d’obtenir une part significative de leur électricité à un prix fixe de 42 €/MWh, plutôt qu’au prix du marché. Pour en bénéficier, l’entreprise doit se rapprocher du fournisseur d’énergie.
– Bouclier tarifaire
Les 1,5 million de TPE de moins de 10 salariés, 2 millions d’euros de chiffre d’affaires et disposant d’un compteur électrique d’une puissance inférieure à 36 kVA sont éligibles au bouclier tarifaire pour les particuliers. Pour en bénéficier, l’entreprise doit se rapprocher du fournisseur d’énergie.
– Service d’assistance pour le paiement des factures d’électricité
Toutes les entreprises peuvent bénéficier jusqu’au 31 décembre 2022 d’une aide au paiement des factures d’électricité jusqu’à 4 millions d’euros. Cette aide est disponible sur le site www.impots.gouv.fr.
Pour les mois de septembre et octobre 2022, la banque de demandes d’aides est ouverte depuis le 19 novembre. La banque pour la période suivante (novembre – décembre 2022) sera ouverte début 2023.
Les critères d’éligibilité à cette aide ont été simplifiés. Maintenant, pour en profiter :
– le prix de l’énergie pendant la période de demande d’aide (septembre et/ou octobre 2022) doit avoir augmenté de 50 % par rapport au prix moyen payé en 2021 ;
– vos dépenses énergétiques pendant la période de demande d’aide doivent représenter plus de 3% de votre chiffre d’affaires 2021 (par exemple, si vous demandez une aide pour la période septembre/octobre 2022, en -vos dépenses énergétiques sur cette période doivent représenter plus de 3% de vos ventes facturées de septembre/octobre 2021. Les entreprises ont la possibilité de comparer cette facture énergétique au chiffre d’affaires de septembre/octobre 2021 ou au chiffre d’affaires prorata temporis de 2021).
Pour les demandes d’aides, un dossier simplifié contenant uniquement :
– vos factures d’énergie pour les factures de septembre et/ou d’octobre 2022 et 2021 ;
– les coordonnées bancaires de votre entreprise (RIB) ;
– le dossier de calcul des aides mis à votre disposition sur le site des impôts ;
– une attestation sur l’honneur attestant que l’entreprise remplit les conditions et l’exactitude des informations déclarées.
Le montant de l’aide correspond à ce versement pour 50% de la différence entre la facture 2021 majorée de 50% et la facture 2022, dans la limite de 70% de la consommation de 2021.
Pour les entreprises ayant des dépenses énergétiques plus élevées, des aides complémentaires peuvent être mobilisées pour un montant maximum de 50 millions d’euros, et jusqu’à 150 millions d’euros pour les secteurs exposés au risque de déplacement du carbone. . Les critères sont :
– le prix de l’énergie pendant la période de demande d’aide (septembre et/ou octobre 2022) doit avoir augmenté de 50 % par rapport au prix moyen payé en 2021 ;
– avoir des charges énergétiques 2021 qui représentent plus de 3 % du chiffre d’affaires 2021 ou des charges énergétiques du 1er semestre 2022 qui représentent plus de 6 % du chiffre d’affaires du premier semestre 2022 ;
– avoir un excédent brut d’exploitation négatif ou en baisse de 40 % sur la période. Les détails sont disponibles sur le site impots.gouv.fr.
Pour les aides jusqu’à 50 millions d’euros, le montant correspond à 65% de la différence entre la facture 2021 majorée de 50% et la facture 2022, dans la limite de 70% de la consommation 2021.
Pour les aides jusqu’à 150 millions d’euros, le montant correspond à 80% de la différence entre la facture 2021 majorée de 50% et la facture 2022, dans la limite de 70% de la consommation 2021.
Pour les mois de septembre et octobre 2022, et pour ces grandes entreprises consommatrices d’énergie, la banque sera ouverte fin novembre. La banque pour la période suivante (novembre – décembre 2022) sera ouverte début 2023.
Concernant la facture de gaz :
Toutes les entreprises peuvent accéder au même guichet d’aides dans la limite de 4 M€, 50 M€ et 150 M€ avec ces mêmes simplifications, et ce jusqu’au 31 décembre 2022.
2. Mesures de soutien aux entreprises en 2023 pour le paiement des factures d’électricité et de gaz
Concernant la facture d’électricité :
– TICFE et ARENH
Toutes les entreprises continueront de bénéficier de la réduction de la taxation de l’électricité (TICFE) à son minimum légal européen et du mécanisme ARENH (100 TWh).
– Bouclier tarifaire
Les 1,5 million de TPE de moins de 10 salariés, 2 millions d’euros de chiffre d’affaires et disposant d’un compteur électrique d’une puissance inférieure à 36 kVA sont éligibles au bouclier tarifaire pour les particuliers. Pour en bénéficier, l’entreprise doit se rapprocher du fournisseur d’énergie.
– Amortisseur électrique pour certaines TPE et pour toutes les PME
Le tampon électricité sera destiné à toutes les PME (moins de 250 salariés, 50 M€ de chiffre d’affaires ou 43 M€ de bilan) non éligibles au bouclier tarifaire, ainsi qu’aux collectivités territoriales et à tous les établissements publics sans activités concurrentielles, quel que soit leur statut .
L’aide sera intégrée directement dans les factures d’électricité des consommateurs et l’État indemnisera les fournisseurs. Les consommateurs n’auront qu’à confirmer à leur fournisseur qu’ils relèvent du statut de PME.
Cette aide sera calculée sur la “part énergétique” d’un contrat particulier, c’est-à-dire le prix moyen annuel de l’électricité hors coûts d’acheminement de l’électricité sur le réseau (redevance de réseau ou Turpe) et hors taxes. Cette « part énergie », présente dans les contrats et propositions commerciales de la grande majorité des TPE et PME, est exprimée en €/MWh ou €/kWh.
L’absorbeur réduira le prix moyen annuel de la « part énergie » à 180 €/MWh (soit 0,18 €/kWh) sur la moitié des volumes d’électricité consommés, dans la limite du plafond d’aide pour l’unité « part énergie » du contrat de 500 €/MWh.
La réduction maximale du prix unitaire sera de 160 €/MWh sur la consommation totale (soit 0,16 €/kWh).
Pour un consommateur dont le prix unitaire de la part énergétique est de 350 €/MWh (0,35 €/kWh), le tampon électrique couvrira environ 20 % de la facture totale d’électricité.
– Le service d’assistance au paiement des factures d’électricité pour les PME, ETI et grandes entreprises
Pour les PME, ETI et grandes entreprises, le service d’assistance au paiement des factures d’électricité sera prolongé jusqu’à fin 2023.
FOCUS TPE/PME : A partir du 1er janvier 2023, toutes les TPE et PME éligibles au régime de tampon électricité et qui remplissent encore, après prise en compte du bénéfice du tampon, les critères d’éligibilité au guichet d’aide au paiement des factures d’électricité peuvent également introduire une demande d’aide , via le site impots.gouv.fr et cumulant les deux aides.
Les TPE et PME dont les dépenses d’énergie représentent 3% du chiffre d’affaires 2021 après prise en compte de l’amortisseur, et dont la facture d’électricité après la réduction collectée par -amortisseur, donc elles seront éligibles à cette fenêtre, elles ont vu une augmentation de plus de 50% par rapport à 2021.
Concernant la facture de gaz :
– Service d’assistance pour le paiement des factures de gaz
Toutes les entreprises auront accès, jusqu’au 31 décembre 2023, au même guichet d’assistance pour le paiement des factures de gaz avec un plafond maximum de 4 millions d’euros, 50 millions d’euros et 150 millions d’euros.
